На сегодняшний день иностранные работники не являются большой редкостью. Принимая на работу иностранного гражданина работодателю стоит знать какие налоги или каким образом оплачиваются за иностранных граждан. В статье рассмотрим, как платят налоги работники – иностранцы в РФ.
Прием на работу иностранца
Порядок приема на работу иностранца отличается от порядка, по которому принимают на работу граждан России. Заключение договора с иностранным работником будет отличаться от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.
Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя. Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник. В этом случае он должен будет регулярно оплачивать патент, производя ежемесячные платежи. Устроившись на работу, мигрант имеет право на зачет аванса по НДФЛ. Это можно сделать, например, через своего работодателя. При этом бухгалтер запросит в налоговой справку о праве на возмещение налога, а также о том, что это же возмещение не делает другой работодатель. После этого будет произведен вычет НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Прием на работу с ВНЖ в 2024 году: пошаговая инструкция).
Как платят налоги работники — иностранцы в РФ
Важно! Все трудовые соглашения, которые заключаются с иностранцами составляются с условиями, не ухудшающими их права в сравнении с Трудовым кодексом. При этом какое у работника гражданство не будет иметь значения.
Работодатель, принимая на работу любого сотрудника, должен знать, что при этом он выступает в роли налогового агента. Кроме того, что работодатель обязан удержать налог с дохода, выплачиваемого иностранному работнику, он также должен начислять на этот доход социальные взносы. Какое у работника гражданство при этом значения иметь не будет. Основное отличие при обложении налогом дохода российского гражданина от иностранца будет заключаться в том, что к зарплате первого всегда будут применяться одинаковые ставки, а для второго – в зависимости от статуса.
| Статус иностранного работника | Ставка НДФЛ для работника с разрешением на проживание, % | Ставка НДФЛ для временно пребывающего работника, % |
| Приглашенный работник из «визовой» страны | 13 | 30 |
| Высококвалифицированный специалист | 13 | 13 |
| Работник из «безвизовой» страны | 13 минус оплата за патент
|
13 |
| Работник из страны ЕАЭС | 13 | 13 |
ФСС с зарплаты иностранного работника
При заключении трудового договора, доход иностранца облагается страховыми взносами по порядку, который во многом схож с тем, что применяется для граждан России. До момента трудоустройства иностранец приобретает страховой полис ДМС, по которому он может получить экстренную медицинскую помощь, а также возместить средства, потраченные на лечение.
Важно! Заключать трудовой договор без предъявления соглашения о ДМС нельзя.
Взносы в Пенсионный фонд с зарплаты иностранного работника
В РФ пенсионное страхование является обязательным для всех, за исключением высококвалифицированных работников, прибывших в РФ. Для остальных граждан, включая оформивших РВП, ВНЖ, либо статус беженца, уплата в ПФР взносов является обязательной, так же как и для граждан России. Также оплачиваются взносы в ПФР и с дохода мигранта, прибывшего из безвизовой страны. Например, оплата ПФР работающему по патенту составит 22% на страховую часть, а также 10% на сумму сверх этой величины.
Взносы в ФСС от НС
Все работники, включая и прибывших в РФ иностранцев должны быть застрахованы от НС на производстве. Это означает, что с их зарплаты потребуется отчислять взносы в ФСС от несчастных случаев. Если иностранец планирует работать по договору гражданско-правового характера, то условие об уплате таких взносов должно быть предусмотрено в договоре, либо платить он их должен самостоятельно.
Налог с дохода для граждан из стран ЕАЭС
Те иностранные граждане, которые прибыли в РФ из стран СНГ вправе работать, оформив патент. А граждане стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский экономический союз) вправе работать в России без трудового патента, при этом НДФЛ с их зарплаты удерживается только в размере 13%. Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
Налог с зарплаты для лиц, оформивших временное убежище
Оформляют временное убежище те лица, которые не хотят получать удостоверение беженца. Оформляется временное убежище на срок до 12 месяцев, а значит за это время возможно и трудоустройство. Работодателю в этом случае при обложении дохода работника необходимо опираться на ставки для временно пребывающих в России иностранцев. Такие сотрудники не будут участвовать в ОМС системе и оплачивать сниженные размеры взносов в ФСС по потере трудоспособности.
Штраф за неуплату налогов
Важно! Обязанность по уплате налогов за своих работников не зависит от их гражданства. Ответственность за нарушение сроков уплаты налога будет распространяться на всех получающих в РФ доход, либо владеющих имуществом.
Часть действий по уплате налога с дохода иностранца на себя принимает налоговый агент. Он обязан отчитываться по суммам выплаченных доходов иностранцу, а также удержанным с них налогах. В случае каких либо нарушений в этой сфере, штрафы уплачивает именно работодатель.
В некоторых случаях резидент самостоятельно должен декларировать свои доходы и перечислять по ним налог в бюджет РФ. Если он этого не сделает, на него накладывается как административная, так и уголовная ответственность.
Страховые взносы с дохода иностранных работников в 2024 году
Зарплата работников – иностранцев, за исключением высококвалифицированных специалистов подлежит обложению взносами на соцстрахование в следующих размерах:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование.
Помимо этого, с дохода иностранного работника работодатель обязан удержать НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако в некоторых случаях работодатель может уменьшить НДФЛ, если иностранец оплачивает патент.
Читайте более подробно: Какие налоги должен платить работодатель за иностранного работника в 2024 году
