В Россию приезжает много квалифицированных специалистов из других стран. Граждане иностранных государств вправе устроиться на работу и получать заработную плату или попробовать свои силы в предпринимательской деятельности.
Нормативная база
Предпринимательская деятельность граждан регулируется гражданским законодательством.
Порядок регистрации ИП, список необходимых документов установлен Законом о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Главное требование к иностранному гражданину, решившему в нашей стране открыть малый бизнес и стать предпринимателем, является жительство на территории РФ.
Такое требование обусловлено тем, что, иностранный гражданин, проживающий в России, обязан соблюдать нормы российских законов (п. 3 статьи 1195 ГК РФ).
Условия регистрации в качестве ИП
Чтобы стать предпринимателем иностранный гражданин должен получить:
- Разрешение на временное проживание.
- Вид на жительство
- Разрешение на работу.
Законодательством не установлено, какие документы подтверждают нахождение иностранного лица на территории нашего государства. Между тем, пребывание иностранных лиц в России после окончания срока визы допускается при получении разрешения на проживание либо вида на жительство.
В том случае, если иностранное лицо является гражданином стран СНГ и для нахождения его в России не требуется виза, то такие лица могут получить патент.
Читайте также статью ⇒ Как зарегистрировать ИП по месту жительства или прописки в 2024 году.
Преимущества получения статуса ИП
Иностранные граждане, получившие статус индивидуального предпринимателя могут претендовать на получение российского гражданства в упрощённом порядке.
При этом иностранные лица должны заниматься предпринимательством больше 3-х лет и общая сумма ежегодно уплачиваемых налогов и сборов составляет не менее 1 000 000 руб.
Порядок регистрации
Порядок регистрации состоит из нескольких этапов и включает:
| 1 этап – получение необходимых документов | Перед тем, как обратиться с заявлением в УФНС, следует получить вид на жительство либо РВП, патент или разрешение на работу |
| 2 этап – выбор вида деятельности и налогообложения | Виды деятельности установлены классификатором ОКВЭД |
| 2 этап – подача заявления | Подать необходимые документы в УФНС лично, через представителя либо направив по почте заказным письмом с описью |
| 3 этап – получение уведомления | В течение трёх рабочих дней регистрирующий орган рассматривает заявление и выносит решение о регистрации. Заявителю направляется уведомление. |
| 4 этап – получение выписки из ЕГРП | В УФНС получить выписку из ЕГРП, подтверждающую статус предпринимателя с присвоенным регистрационным номером |
| 5 этап – регистрация во внебюджетных фондах | Регистрация в ПФР и ФОМС обязательна, на предпринимателя возлагается обязанность по уплате страховых взносов |
Необходимые документы
Для получения статуса ИП иностранному лицу необходимо обратиться в регистрирующий орган по месту официальной регистрации.
Гражданину другого государства необходимо представить:
- заполненное в электронном виде либо вручную заявление унифицированной формыскачать образец заполнения заявления;
- документы, подтверждающие проживание место жительства иностранного лица в РФ (ВНЖ, РВП);
- документ по оплате государственной пошлины в размере 800 руб.;
- все страницы паспорта (с обязательным переводом и нотариальным удостоверением перевода);
- разрешение на работу либо патент;
- справка об отсутствии судимости (если планируется деятельность в сфере медицины либо работа с детьми);
- иные дополнительные документы.
Со списком документов, необходимых для регистрации, можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Важно! Все документы обязательно должны быть представлены в оригиналах и копиях. Перевод с иностранного языка подлежит удостоверению нотариусом.
Основания отказа в регистрации
В предусмотренных законом случаях иностранному лицу могут отказать в регистрации.
Основания для отказа:
- отсутствие какого-либо документа;
- отсутствие доказательств оплаты госпошлины;
- судебный акт о лишении права на занятие бизнесом либо прекращение деятельности;
- неправильное заполнение заявления, в том числе опечатки, неверное указание цифр;
- отсутствие перевода, удостоверенного у нотариуса.
Особенности открытия юридического лица и ИП
Ведение бизнеса в России в качестве юридического лица либо предпринимателя несет свои риски, имеет как плюсы, так и минусы.
| Основание | Юридическое лицо | ИП |
| Регистрация | Не обязательно | Временная или постоянная с ВНЖ |
| Деятельность | Разрешены все виды деятельности | Некоторые виды строго запрещены |
| Налогообложение | ОСН | Может выбрать систему |
| Ведение бухгалтерского учёта | Обязательно | Не обязательно |
| Ответственность | Отвечает уставным капиталом | Отвечает своим имуществом |
| Госпошлина | 4 000 руб. | 800 руб. |
| Штрафы | Большой размер, может быть наложен на должностное лицо – директора | Небольшие |
| Расчёты с контрагентами | Не ограничено | Если сумма по сделке больше 100 000 руб. – необходимо открыть банковский счёт |
| Печать | Обязательно | Не обязательно |
Налоговое обложение
После регистрации иностранного лица в качестве ИП у него возникают обязанности по уплате налогов.
В том случае, если при заполнении заявления установленной формы будущий предприниматель не указал спецрежим налогообложения, то в его обязанности будет вменена уплата всех обязательных налогов .
При этом следует учитывать, что для иностранного лица – не являющегося налоговым резидентом ставка НДФЛ составит 30%.
Читайте также статью ⇒ Прием на работу мигранта с патентом
Виды налогообложения для ИП:
| Система | Ставка | Особенности | |
| ОСН | НДС | 10%-18% | Уплачивается налог на имущество физлиц, налог на доходы ФЛ и НДС |
| НДФЛ | 13%-30% | ||
| Налог на имущество | |||
| УСН | доходы | 6% | Объект налогообложения на выбор – «доходы» или «доходы минус расходы».
Уплата налога – 1 раз в квартал авансовыми платежами и по итогам года. Допускается возврат уплаченных страховых взносов полностью или 50 % в зависимости от наличия работников. |
| Доходы — расходы | 15% | ||
| ПСН (патентная СН) | 6% | Перечень видов деятельности, за которую может быть получен патент, предусмотрен региональным налоговым законодательством.
Срок действия – от одного месяца до года. Налоговый период – срок действия патента.
|
|
| ЕНВД (на вмененный доход) | 15% | Возможен только при занятии деятельностью, указанной в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Уменьшение суммы налога за счёт страховых взносов на наёмных работников (не более 50%). Налоговая база – установленная государством с учётом принятого в регионах коэффициента. Срок уплаты – раз в квартал |
|
| ЕСХН (сельскохозяйственный налог) | 6% | Спецрежим для производителей сельскохозяйственной продукции.
Объект налога – доходы минус расходы Уплата налога – 1 раз в полгода
|
|
Важно! Уплата выбранного вида налога не освобождает предпринимателя от исполнения обязанностей исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с заработка привлекаемых работников!
Срок обращения о применении спецрежима налогообложения:
- ПСН – заявление о получении патента подаётся не менее чем за 10 дней до применения ПСН;
- УСН или ЕСХН – 30 календарных дней с момента регистрации.
- ЕНВД – за 5 дней до начала осуществления определённого рода деятельности.
Пример №1. Какой режим УСН выгоднее.
Доход за 2017 год у иностранного ИП составил 500000 руб. Расходы составили 370 000 рублей. Какой вид УСН выгоднее применить?
УСН «Доходы-Расходы» сумма налога — (500 000 – 370 000) *15% =19 500 рублей.
УСН «Доходы» сумма налога — 500 000 * 6% = 30 000 рублей.
Предпочтительнее первый вариант «Доходы-Расходы»
Пример №2.
Как выбрать режим УСН, если за 2017 год расходы составили 70 000 руб., а доходы – 320 000?
УСН «Доходы-Расходы» сумма налога — (320 000 – 70 000) *15% =37 500 рублей.
УСН «Доходы» сумма налога — 320 000 * 6% = 19 200 рублей.
Предпочтительнее выбрать второй вариант режима УСН.
Наиболее часто задаваемые вопросы
Вопрос 1. Я являюсь беженцем Украины, могу ли я на территории России зарегистрировать себя как предпринимателя?
Ответ: Каких-либо особых условий для жителей Украины не предусмотрено. Статус беженца даёт право на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос 2. У меня истекает срок временного разрешения на проживание, как мне сохранить ИП?
Ответ: По истечении срока на ВРП налоговая инспекция аннулирует запись о регистрации вас в качестве предпринимателя. Получив новое РВП необходимо заново пройти процедуру регистрации.
Вопрос 3. Я получил разрешение на временное проживание в Перми, могу ли я зарегистрироваться как ИП в Подольске Московской области?
Ответ: Нет, не можете. Подать документы и зарегистрироваться в качестве ИП разрешено только в месте получения разрешения на временное проживание.
Вопрос 4. Гражданка Белоруссии планирует заняться малым бизнесом. Получен год назад патент. Можно при регистрации в заявлении указать патентную систему обложения налогом?
Ответ: Да, вы можете выбрать эту систему налогообложения, необходимо учитывать, что ПСН возможна на узкий перечень видов деятельности.
